Вот здесь немецкая система делает свой фирменный трюк.
Вы хотите просто начать работать на себя.
А через двадцать минут у вас уже:
Gewerbe.
Freiberufler.
Einzelunternehmen.
Kleingewerbe.
Kleinunternehmer.
UG.
GmbH.
И где-то недалеко уже маячит Finanzamt.
Спокойно.
Сейчас разложим всё по полкам.

Если вы начинаете работать самостоятельно одна или один и не создаёте специально UG или GmbH, в большинстве простых случаев вашим форматом будет Einzelunternehmen.
Это и есть бизнес одного человека.
Причём Einzelunternehmen может быть как Gewerbe, так и freiberufliche Tätigkeit.
То есть слово Einzelunternehmen отвечает на вопрос «кто является предпринимателем?», а Gewerbe/Freiberufler — «какой деятельностью он занимается?».
Для обычного Einzelunternehmen не требуется уставный капитал.
Поэтому эта форма часто становится самой простой точкой старта.
Если вы уже смотрите в сторону UG или GmbH, это отдельный вопрос: там меняются ответственность, бухгалтерия, налоги, расходы на создание и управление компанией.

→ Читайте также: Einzelunternehmen, UG или GmbH — что выбрать в Германии

Вот здесь уже действительно нужно определить одно из двух.
И не по принципу:
«Мне больше нравится слово Freiberufler».
К сожалению.
Решает характер деятельности.

В § 18 Einkommensteuergesetz перечислены классические свободные профессии. Среди них, например:

• врачи;
• стоматологи;
• ветеринары;
• адвокаты;
• нотариусы;
• инженеры;
• архитекторы;
• Steuerberater;
• Heilpraktiker;
• журналисты;
• переводчики.

Закон отдельно говорит о самостоятельной:

• научной;
• художественной;
• писательской;
• преподавательской;
• воспитательной деятельности.

Кроме того, существуют так называемые ähnliche Berufe — профессии, которые могут быть признаны похожими на перечисленные в законе.
И вот здесь начинается Германия.
Потому что название профессии само по себе ещё не всегда даёт ответ.
Важно:

• какое у вас образование;
• что именно вы делаете;
• как организована работа;
• что именно вы продаёте;
• за что клиент вам платит.

Один лично консультирует компании, анализирует сложные процессы и разрабатывает технические решения.
Другой построил агентство, продаёт стандартные сайты пакетами, распределяет работу между подрядчиками и зарабатывает на организации процесса.
Оба говорят:
«Я айтишник».
А деятельность устроена совершенно по-разному.
Поэтому не стоит определять свой статус только по названию профессии.
И ещё важный момент: сотрудники сами по себе не превращают Freiberufler автоматически в Gewerbe. Но решающее значение имеет то, сохраняется ли личная профессиональная работа и ответственность самого специалиста.

Вот здесь серой зоны особенно много.
Признанный врач или психотерапевт — одна ситуация.
Консультант без соответствующего регулируемого профессионального статуса — другая.
А бизнес, где дополнительно продаются:

• курсы;
• приложения;
• цифровые продукты;
• товары;
• партнёрские ссылки;
• услуги других специалистов,

может потребовать уже совсем другой оценки.
Поэтому формула:
«Я консультирую, значит, я точно Freiberufler»
не работает.
Как и:
«Я работаю онлайн — значит, у меня Gewerbe».
Смотреть нужно на фактическую деятельность.

Типичные примеры:

• торговля;
• интернет-магазин;
• гастрономия;
• многие ремесленные виды деятельности;
• beauty-бизнес;
• производство;
• посредничество;
• affiliate marketing;
• продажа товаров.

Если деятельность является самостоятельной, направлена на получение прибыли и не относится к свободным профессиям или другим специальным категориям, она обычно попадает в Gewerbe.
И тогда Gewerbe нужно зарегистрировать.

→ Читайте также: Как открыть Gewerbe в Германии — пошаговая инструкция

Это отдельная народная классика.
Русскоязычные предприниматели говорят:

• маленькое гевербе;
• мини-гевербе;
• кляйнгевербе;
• Kleingewerbe.

Kleingewerbe существует как понятие, но это не отдельная юридическая форма, которую вы выбираете вместо Gewerbe.
Речь идёт о небольшом Gewerbebetrieb, который по своему объёму и организации не требует полноценной kaufmännische Organisation по правилам Handelsgesetzbuch.
Проще:
вы регистрируете Gewerbe.
А не специальный продукт под названием:
«Одно маленькое Gewerbe, пожалуйста».

Вот здесь путаница становится окончательной.
Kleinunternehmer — не юридическая форма.
И не вид деятельности.
Это специальное правило по Umsatzsteuer — НДС.
По действующему § 19 UStG Kleinunternehmerregelung применяется при соблюдении установленных законом границ оборота:

• в предыдущем календарном году — не более 25 000 €;
• в текущем календарном году — не более 100 000 €.

При выполнении условий ваши обороты подпадают под специальный режим Kleinunternehmer.
Упрощённо: вы не начисляете обычный Umsatzsteuer своим клиентам в рамках этого режима.
И вниманиеKleinunternehmer может быть:

• предприниматель с Gewerbe;
• Freiberufler.

Поэтому фраза:
«Я не Gewerbe. Я Kleinunternehmer»
примерно как:
«Я не автомобиль. Я на бензине».
Одно совершенно не отменяет другое.

→ Читайте также: Kleinunternehmer в Германии — кому выгодно, а кому нет

Нет.
При выполнении условий от применения режима можно отказаться и работать с обычным Umsatzsteuer.
Иногда это имеет смысл.
Например:

• у бизнеса большие первоначальные расходы;
• вы работаете преимущественно B2B;
• финансовая модель предполагает быстрый рост.

Но здесь уже лучше не руководствоваться формулой:
«НДС страшный — беру Kleinunternehmer».
Это решение нужно считать.

Теперь практически.
Если у вас Gewerbe
Нужно зарегистрировать деятельность в компетентном Gewerbeamt вашего города или Gemeinde.
По § 14 Gewerbeordnung начало самостоятельной Gewerbetätigkeit должно быть заявлено при начале деятельности.
Но этим история не заканчивается.

Если вы Freiberufler
Отдельная Gewerbeanmeldung обычно не требуется.
Зато налоговая регистрация нужна и вам.
И тут Gewerbe и Freiberufler снова встречаются

Finanzamt и ELSTER
При начале самостоятельной деятельности нужно сообщить о ней Finanzamt и заполнить Fragebogen zur steuerlichen Erfassung через ELSTER.
В нём среди прочего появляются:

• вид деятельности;
• ожидаемый Umsatz;
• ожидаемый Gewinn;
• вопросы по Umsatzsteuer;
• Kleinunternehmerregelung.

То есть:
Gewerbeamt ≠ Finanzamt.
Открыли Gewerbe — это ещё не значит:
«Ну всё. Германия теперь знает, что я предприниматель, дальше она сама».
Германия кое-что действительно передаст между ведомствами.
Но рассчитывать, что система сама возьмёт вас за руку и доведёт до правильной налоговой декларации, я бы не стала.

→ Читайте также: Что делать после регистрации Gewerbe

Одно из самых заметных отличий — Gewerbesteuer.
Freiberufler её не платят.
У Gewerbetreibende она может возникать.
Для физических лиц и Personengesellschaften при расчёте Gewerbesteuer действует Freibetrag 24 500 € Gewerbeertrag.
И здесь срочно убираем ещё одну мину.
Это не значит:
«До 24 500 € предприниматель вообще не платит налогов».
Нет.
Это Freibetrag именно для Gewerbesteuer.
Einkommensteuer живёт своей жизнью.
Umsatzsteuer — своей.

1. Einkommensteuer
Подоходный налог.
Прибыль предпринимателя входит в расчёт налогооблагаемого дохода вместе с другими соответствующими доходами.
Если параллельно есть работа по найму — она тоже участвует в общей картине.
2. Gewerbesteuer
Возникает у Gewerbebetrieb.
Для Einzelunternehmen и Personengesellschaften существует Freibetrag 24 500 € Gewerbeertrag.
3. Umsatzsteuer
Это совершенно другая история.
Именно здесь появляется вопрос: Kleinunternehmerregelung или обычный режим Umsatzsteuer?
Три налога. Три разные логики.
Запомнить это полезнее, чем двадцать случайных цифр из Instagram.

→ Читайте также: Какие налоги платит предприниматель в Германии

Тоже зависит от формы и масштаба бизнеса.
На старте многие Einzelunternehmen и Freiberufler определяют прибыль методом Einnahmenüberschussrechnung — EÜR:
доходы − бизнес-расходы = прибыль.
Звучит подозрительно просто.
Дьявол, как обычно, живёт не в формуле, а в вопросах:

• что считается Betriebsausgabe;
• какие документы хранить;
• как учитывать Umsatzsteuer;
• как выставлять Rechnung;
• когда возникает обязанность вести более сложную бухгалтерию.

Поэтому бухгалтерию мы вынесем отдельно.

→ Читайте также: EÜR в Германии — простая бухгалтерия предпринимателя
→ Как правильно выставлять Rechnung
→ Что предприниматель может списать как Betriebsausgaben

Для русскоязычной аудитории в Германии это вообще должно быть одним из первых вопросов.
Если вы не гражданин Германии или другой страны ЕС, посмотрите свой Aufenthaltstitel и Zusatzblatt.
Право работать по найму и право заниматься самостоятельной деятельностью — не всегда одно и то же.
Поэтому не исходите из:
«Мне разрешено работать, значит, Gewerbe тоже можно».
Проверьте конкретную формулировку своего Aufenthaltstitel.
Если есть ограничения или непонятная запись — уточните в Ausländerbehörde или у специалиста по миграционному праву.

→ Читайте также: Можно ли открыть бизнес с вашим Aufenthaltstitel

Допустим, вы поняли:
Да. Мне нужно Gewerbe.
Прекрасно.
Но какое именно Gewerbe?
Кофейня, салон красоты, строительная фирма и интернет-магазин — совершенно разные истории.
В зависимости от деятельности могут понадобиться:

• IHK или HWK;
• регистрация в профессиональной палате;
• подтверждение квалификации;
• специальные разрешения;
• требования Gesundheitsamt;
• требования к помещению;
• Infektionsschutzbelehrung;
• LUCID;
• Berufsgenossenschaft;
• разрешения на продажу алкоголя;
• специальные требования к оборудованию;
• обязательные или разумные страховки.

И тут универсальная инструкция заканчивается.
Это одна из важных идей лекции Любови Кеменовой: путь регистрации конкретного бизнеса индивидуален. Особенно быстро список требований растёт там, где появляются помещение, сотрудники, продукты питания, здоровье или регулируемая профессия.

→ Читайте также: Какие разрешения нужны именно вашему бизнесу в Германии

Шаг 1. Опишите деятельность одним предложением
Не:
«Я психолог».
А:
«Я лично провожу индивидуальные онлайн-консультации для взрослых».
Или:
«Я создаю платформу, где несколько специалистов продают консультации, а я организую продажи и получаю комиссию».
Разница огромная.

Шаг 2. Проверьте, может ли деятельность относиться к Freie Berufe
Если случай очевидный — хорошо.
Если пограничный — не назначайте себя Freiberufler самостоятельно только потому, что там нет Gewerbesteuer.

Шаг 3. Если это Gewerbe — зарегистрируйте Gewerbe
В компетентном ведомстве.

Шаг 4. Сделайте налоговую регистрацию
Fragebogen zur steuerlichen Erfassung через ELSTER.

Шаг 5. Отдельно решите вопрос Kleinunternehmerregelung
Это вопрос Umsatzsteuer. Не юридической формы.

Шаг 6. Проверьте требования именно вашей отрасли
Вот этот шаг чаще всего и забывают.

Если к этому месту у вас снова начала кружиться голова — запомните четыре фразы.
Einzelunternehmen — юридическая форма бизнеса одного человека.
Gewerbe или Freiberufler — вид вашей деятельности.
Kleinunternehmer — режим по Umsatzsteuer.
Kleingewerbe — небольшой Gewerbebetrieb, а не отдельная юридическая форма.
Уже этого достаточно, чтобы половина немецкого предпринимательского тумана разошлась

В бизнес-школе мы не учим просто «открыть гевербе».
Потому что регистрационная форма — одна из самых простых частей бизнеса в Германии.
Гораздо важнее понять:

• что именно вам нужно зарегистрировать;
• какие требования действуют для вашей деятельности;
• какие налоги возникнут;
• как вести бухгалтерию;
• какие расходы заложить;
• какие страховки нужны;
• как посчитать экономику;
• где взять клиентов;
• и что делать после того, как Gewerbeschein уже лежит у вас на столе.

В ближайшем потоке мы собираем эти части в один план именно под ваш проект.

Этот материал носит информационный характер и не является индивидуальной юридической или налоговой консультацией. Квалификация деятельности как Gewerbe или freiberufliche Tätigkeit, налоговые последствия, требования к разрешениям и право на Selbstständigkeit зависят от конкретной ситуации. При необходимости уточняйте её у Finanzamt, компетентного Gewerbeamt, Steuerberater, Rechtsanwalt или соответствующей профессиональной палаты.

Актуально на: октябрь 2026 года.